Devolución, Acreditamiento o Compensación de ISR Opcional Mensual SAT-131 (Versión Vigente) de Pagos en Exceso.

Requisitos
1Documento Personal de Identificación (DPI) del contribuyente y fotocopia (si no lo posees ver casos especiales).
2Pasaporte en caso de ser extranjeros original y fotocopia simple.
3Formulario SAT-212 (versión vigente), Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, pagos indebidos o en exceso de otros impuestos, impuestos pagados por importación de combustibles o depósitos por garantías aduanales.
4Solicitud por escrito de conformidad con el Articulo 122 del Decreto Número 6-91, Código Tributario y que especifique claramente lo que solicita.
5Declaración Jurada ante Notario de no haber recibido devolución, acreditamiento o compensación del monto solicitado.
6Fotocopia simple de la declaración del Impuesto Sobre la Renta. Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas. Declaración jurada y pago mensual, del periodo solicitado.
7Fotocopia simple de la declaración de rectificación  del Impuesto Sobre la Renta. Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas, cuando corresponda. Declaración Jurada y Pago mensual, donde conste el pago en exceso.
8 

Fotocopias certificadas por el Contador Registrado ante la Administración Tributaria de:

• Libro de Ventas y Servicios prestados del período solicitado.

• La(s) constancia(s) de retención(es) recibida(s).

• La(s) factura(s) sobre la(s) cual(es) le realizaron la(s) retención(es).

• Folios del Libro Diario Mayor General donde se encuentre registrado el saldo a su favor y/o la cuenta por cobrar a la Administración Tributaria.

• Detalle de los principales proveedores, que incluya monto de la compra por proveedor.

• Integración contable detallada, de las cuentas y subcuentas contables de los rubros de Gastos incurridos en la prestación de servicios.

9Integración de los acreditamientos efectuados que reflejen el saldo de lo pagado en exceso solicitado, firmada por el Contador Registrado ante la Administración Tributaria.

La integración debe estar debidamente detallada, incluyendo:

– Número de Declaraciones incluyendo las rectificaciones efectuadas.

– Valor acreditado por cada impuesto.

– En caso se haya acreditado ISO o IETAAP, indicar la forma de acreditamiento autorizada en cada uno de los períodos.

10Si el trámite es realizado por una tercera persona  autorizada presentar el formulario SAT-362  y el Documento personal de identificación y los requisitos adicionales según corresponda.
1Documento Personal de Identificación (DPI) del Representante Legal o mandatario y fotocopia (si no lo posees ver casos especiales).
2Pasaporte en caso de ser extranjeros original y fotocopia simple.
3Nombramiento del Representante Legal o Mandatario original y fotocopia simple.
4Formulario SAT-212 (versión vigente), Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, pagos indebidos o en exceso de otros impuestos, impuestos pagados por importación de combustibles o depósitos por garantías aduanales.
5Solicitud por escrito de conformidad con el Articulo 122 del Decreto Número 6-91, Código Tributario y que especifique claramente lo que solicita.
6Declaración Jurada ante Notario de no haber recibido devolución, acreditamiento o compensación del monto solicitado.
7Fotocopia simple de la declaración del Impuesto Sobre la Renta. Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas. Declaración jurada y pago mensual, del periodo solicitado.
8Fotocopia simple de la declaración de rectificación  del Impuesto Sobre la Renta. Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas, cuando corresponda. Declaración Jurada y Pago mensual, donde conste el pago en exceso.
9 

Fotocopias certificadas por el Contador Registrado ante la Administración Tributaria de:

• Libro de ventas y Servicios prestados del período solicitado.

• La(s) constancia(s) de retención(es) recibida(s).

• La(s) factura(s) sobre la(s) cual(es) le realizaron la(s) retención(es).

• Folios del Libro Diario Mayor General donde se encuentre registrado el saldo a su favor y/o la cuenta por cobrar a la Administración Tributaria.

• Detalle de los principales proveedores, que incluya monto de la compra por proveedor.

• Integración contable detallada, de las cuentas y subcuentas contables de los rubros de Gastos incurridos en la prestación de servicios.

10Integración de los acreditamientos efectuados que reflejen el saldo de lo pagado en exceso solicitado, firmada por el Contador Registrado ante la Administración Tributaria.

La integración debe estar debidamente detallada, incluyendo:

– Número de Declaraciones incluyendo las rectificaciones efectuadas.

– Valor acreditado por cada impuesto.

– En caso se haya acreditado ISO o IETAAP, indicar la forma de acreditamiento autorizada en cada uno de los períodos.

11Si el trámite es realizado por una tercera persona  autorizada presentar el formulario SAT-362  y el Documento personal de identificación y los requisitos adicionales según corresponda.
Lista de Pasos

1. Solicita en Oficinas o Agencias Tributarias el formulario en papel SAT-212 (versión vigente).

2. Preséntate a Recepción de Documentos (Edificio Torre SAT 7ª. Avenida 3-73 zona 9).

3. Si te encuentras ubicado en el interior de la República debes presentarte en Oficinas o Agencias Tributarias más cercana con los requisitos establecidos.

4. Finaliza la gestión de Recepción, cuando te entreguen copia del formulario SAT-212 (versión vigente) con stiker donde indique el número de Expediente.

¿Que obtengo?
    • Copia del formulario SAT-212 (versión vigente) con sticker del expediente.
Casos especiales

1. Cuando no cuentes con el Documento Personal de Identificación (DPI).

  • Adjunta documento emitido por RENAP, en el que conste el proceso de obtención del documento, siempre y cuando se muestre el Código Único de Identificación (CUI).

2. Debes estar con domicilio fiscal actualizado y solvente en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias formales (entidad-contribuyente, representante legal, mandatario y tercera persona, si corresponde). Ésta únicamente será una verificación interna, no debes presentar la solvencia fiscal.

3. Los documentos debes entregarlos debidamente ordenados y foliados.

4. Narrativa de la actividad principal de la empresa.

5. Las declaraciones objeto de la solicitud deben ser rectificadas, cuando corresponda, lo anterior no aplica para las solicitudes de devolución por compra-venta de bienes inmuebles, vehículos, habilitación de libros, retenciones de ISR a pequeños contribuyentes del 5%, timbres fiscales, multas e intereses.

Oficinas o Agencias para
realizar el trámite

Región Central

  • Recepción de Documentos (Edificio Torre SAT 7 Avenida 3-73 zona 9)

Región Occidente

  • Quetzaltenango
  • Huehuetenango
  • San Marcos
  • Quiche
  • Sololá
  • Totonicapán

Región Nororiente

  • Zacapa
  • Baja Verapaz
  • Alta Verapaz
  • Jalapa
  • Petén
  • Izabal
  • Chiquimula

Región Sur

  • Escuintla
  • Retalhuleu
  • Jutiapa
  • Santa Rosa
  • Suchitepéquez