Devolución o Compensación de Retenciones de ISR Retenido a Personas Residentes y no Residentes sin Establecimiento Permanente SAT-1352

Requisitos
1 Presentar original del Documento Personal de Identificación DPI del contribuyente, representante legal o mandatario.
2 En el caso de ser persona extranjera, presentar el pasaporte en original y fotocopia simple.
3 Formulario SAT-2124, Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, pagos indebidos o en exceso de otros impuestos, impuestos pagados por importación de combustible o depósitos por garantías aduanales.
4 Solicitud por escrito de conformidad con el Articulo 122 del Decreto Número 6-91, Código Tributario.
5 Declaración Jurada ante Notario, en Acta Notarial de no haber recibido devolución, acreditamiento o compensación del monto solicitado. (Debe cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 60, 61 y 62, Código de Notariado, Decreto Número 314-46; artículo 33 numeral 10, Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, Decreto 37-92, ambos del Congreso de la República de Guatemala; y artículos 5 y 6 del Acuerdo Gubernativo número 4-2013, Reglamento de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos). En casos de solicitudes de montos menores o hasta Q1,000.00 no se debe presentar este requisito.
6 Fotocopia simple de la Declaración del Impuesto sobre la Renta. Retenciones efectuadas a no residentes sin establecimiento permanente. Declaración Jurada, constancia y pago mensual del período solicitado y rectificación (es), (cuando corresponda).
7 Fotocopias certificadas por el Contador Registrado y actualizado en el Registro Tributario Unificado ante la Superintendencia de Administración Tributaria de:
a. La(s) factura (s) declarada(s) y su(s) respectiva(s) constancia(s) de retención;
b. Los comprobantes de pago de la(s) factura(s) correspondiente(s);
c. Folios del Libro de Compras y Servicios Adquiridos, donde aparezca(n) registrada(s) las factura(s) a la(s) que le aplicó retención; (Cuando corresponda, si el registro de compras diarias se realiza de forma consolidada, incluir integración en donde se identifiquen los documentos emitidos por día).
d. Folio del Libro Diario Mayor General donde se encuentre registrado el saldo a su favor y/o la cuenta por cobrar a la Administración Tributaria.
8 Si el trámite es realizado por tercera persona, presenta, el formulario SAT-362 y el Documento Personal de Identificación (DPI) de la tercera persona.
1 Presentar original del Documento Personal de Identificación DPI del contribuyente, representante legal o mandatario.
2 En el caso de ser persona extranjera, presentar el pasaporte en original y fotocopia simple.
3 Formulario SAT-2124, Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, pagos indebidos o en exceso de otros impuestos, impuestos pagados por importación de combustible o depósitos por garantías aduanales.
4 Solicitud por escrito de conformidad con el Articulo 122 del Decreto Número 6-91, Código Tributario.
5 Declaración Jurada ante Notario, en Acta Notarial de no haber recibido devolución, acreditamiento o compensación del monto solicitado. (Debe cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 60, 61 y 62, Código de Notariado, Decreto Número 314-46; artículo 33 numeral 10, Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, Decreto 37-92, ambos del Congreso de la República de Guatemala; y artículos 5 y 6 del Acuerdo Gubernativo número 4-2013, Reglamento de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos). En casos de solicitudes de montos menores o hasta Q1,000.00 no se debe presentar este requisito.
6 Fotocopia simple de la Declaración del Impuesto sobre la Renta. Retenciones efectuadas a no residentes sin establecimiento permanente. Declaración Jurada, constancia y pago mensual del período solicitado y rectificación (es), (cuando corresponda).
7 Presentar original y fotocopia simple del nombramiento del representante legal o mandatario.
8 Fotocopias certificadas por el Contador Registrado y actualizado en el Registro Tributario Unificado ante la Superintendencia de Administración Tributaria de:
a. La(s) factura (s) declarada(s) y su(s) respectiva(s) constancia(s) de retención;
b. Los comprobantes de pago de la(s) factura(s) correspondiente(s);
c. Folios del Libro de Compras y Servicios Adquiridos, donde aparezca(n) registrada(s) las factura(s) a la(s) que le aplicó retención; (Cuando corresponda, si el registro de compras diarias se realiza de forma consolidada, incluir integración en donde se identifiquen los documentos emitidos por día).
d. Folio del Libro Diario Mayor General donde se encuentre registrado el saldo a su favor y/o la cuenta por cobrar a la Administración Tributaria.
9 Si el trámite es realizado por tercera persona, presenta, el formulario SAT-362 y el Documento Personal de Identificación (DPI) de la tercera persona.
Lista de Pasos

1. Solicita en Oficinas o Agencias Tributarias el formulario en papel SAT-2124.

2. Debes descargar la Boleta de verificación de Requisitos: de Devolución o compensación de Retenciones de ISR retenido a personas residentes y no residentes sin establecimiento permanenteSAT-1352y presenta los requisitos indicados.

3. Si te encuentras ubicado en el interior de la República debes presentarte en Oficinas o Agencias Tributarias más cercana con los requisitos establecidos.

3. Finaliza la gestión de Recepción, cuando te entreguen copia del formulario SAT-2124 con stiker donde indique el número de Expediente.

¿Que obtengo?

Copia del formulario SAT-2124 con sticker del expediente.

Casos especiales

1. Cuando no cuentes con el Documento Personal de Identificación (DPI).

  • Adjunta documento emitido por RENAP, en el que conste el proceso de obtención del documento, siempre y cuando se muestre el Código Único de Identificación (CUI), con o sin fotografía.

2. La entidad/contribuyente, el representante legal, mandatario y tercera persona (si corresponde), deben estar solventes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias formales y actualizados dentro del Registro Tributario Unificado. El cumplimiento de estos requisitos se verificará internamente; no debe adjuntar ningún documento de soporte.

3. Las declaraciones objeto de la solicitud deben ser rectificadas, cuando corresponda, lo anterior no aplica para las solicitudes de devolución por compra-venta de bienes inmuebles, vehículos, habilitación de libros, retenciones de ISR a pequeños contribuyentes del 5%, timbres fiscales, multas e intereses.

4. Los documentos deberán entregarse en folder tamaño oficio, debidamente ordenados y foliados, iniciando por el formulario SAT-2124, siguiendo por el memorial de solicitud y documentación de respaldo, a efecto de ingresar de último la boleta de verificación de requisitos.

Oficinas o Agencias para
realizar el trámite

Región Central

  • Recepción de Documentos (Edificio Torre SAT 7 Avenida 3-73 zona 9) 

Gerencias Especiales

  • Boulevard los Próceres 18-29 zona 10 Edificio Empresarial Torre II

Región Occidente

  • Quetzaltenango
  • Huehuetenango
  • San Marcos
  • Quiche
  • Sololá
  • Totonicapán
  • Coatepeque
  • Panajachel

Región Nororiente

  • Zacapa
  • Baja Verapaz
  • Alta Verapaz
  • Jalapa
  • Petén
  • Poptún
  • Izabal
  • Chiquimula
  • Esquipulas
  • Livingston

Región Sur

  • Escuintla
  • Retalhuleu
  • Jutiapa
  • Santa Rosa
  • Suchitepéquez
  • Santa Lucía Cotzumalguapa