Devolución o Compensación de Retenciones de ISR Retenido a Personas Residentes y no Residentes con Establecimiento Permanente SAT-1331

Requisitos
1 Presentar original del Documento Personal de Identificación DPI del contribuyente, representante legal o mandatario.
2 En el caso de ser persona extranjera, presentar el pasaporte en original y fotocopia simple.
3 Formulario SAT-2124 Solicitud de devolución de crédito fiscal de IVA, pagos indebidos o en exceso de otros impuestos, impuestos pagados por importación de combustibles o depósitos por garantías aduanales.
4 Solicitud por escrito de conformidad con el Artículo 122 del Decreto Número 6-91, Código Tributario.
5 Declaración Jurada ante Notario, en Acta Notarial de no haber recibido devolución, acreditamiento o compensación del monto solicitado. (Debe cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 60, 61 y 62, Código de Notariado, Decreto Número 314-46; artículo 33 numeral 10, Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, Decreto 37-92, ambos del Congreso de la República de Guatemala; y artículos 5 y 6 del Acuerdo Gubernativo número 4-2013, Reglamento de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos). En casos de solicitudes de montos menores o hasta Q1,000.00 no se debe presentar este requisito.
6 Fotocopias simples de las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta. Retenciones efectuadas a residentes y no residentes con establecimiento permanente. Declaración jurada y pago mensual y rectificación (es), (cuando corresponda).
7 Fotocopias certificadas por el Contador Registrado y actualizado en el Registro Tributario Unificado ante la Superintendencia de Administración Tributaria de:
a. Constancias de retención relacionadas a la solicitud.
b. De los documentos que respalden las retenciones efectuadas y declaradas en los formularios SAT Nos. 133 (versión vigente).
c. Del (de los) folio(s) del Libro de Compras y Servicios Adquiridos, donde aparezca(n) registrada(s) las factura(s) a la(s) que le aplicó retención o Planilla de sueldos y salarios (lo que corresponda).
d. Del folio del Libro Diario Mayor General donde se encuentre registrado el saldo a su favor y/o la cuenta por cobrar a la Administración Tributaria.
8 Nota importante: esta solicitud aplica referente a las 4 causales siguientes:
• Retenciones sobre Actividades Lucrativas
• Retenciones sobre Facturas Especiales
• Retenciones sobre Rentas del Trabajo
• Retenciones sobre Rentas de Capital
9 Si el trámite es realizado por tercera persona, presenta, el formulario SAT-362 y el Documento Personal de Identificación (DPI) de la tercera persona.
1 Presentar original del Documento Personal de Identificación DPI del contribuyente, representante legal o mandatario.
2 En el caso de ser persona extranjera, presentar el pasaporte en original y fotocopia simple.
3 Formulario SAT-2124 Solicitud de devolución de crédito fiscal de IVA, pagos indebidos o en exceso de otros impuestos, impuestos pagados por importación de combustibles o depósitos por garantías aduanales.
4 presentar original y fotocopia simple del nombramiento del representante legal o mandatario.
5 Solicitud por escrito de conformidad con el Artículo 122 del Decreto Número 6-91, Código Tributario.
6 Declaración Jurada ante Notario, en Acta Notarial de no haber recibido devolución, acreditamiento o compensación del monto solicitado. (Debe cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 60, 61 y 62, Código de Notariado, Decreto Número 314-46; artículo 33 numeral 10, Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, Decreto 37-92, ambos del Congreso de la República de Guatemala; y artículos 5 y 6 del Acuerdo Gubernativo número 4-2013, Reglamento de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos). En casos de solicitudes de montos menores o hasta Q1,000.00 no se debe presentar este requisito.
7 Fotocopias simples de las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta. Retenciones efectuadas a residentes y no residentes con establecimiento permanente. Declaración jurada y pago mensual y rectificación (es), (cuando corresponda).
8 Fotocopias certificadas por el Contador Registrado y actualizado en el Registro Tributario Unificado ante la Superintendencia de Administración Tributaria de:
a. Constancias de retención relacionadas a la solicitud.
b. De los documentos que respalden las retenciones efectuadas y declaradas en los formularios SAT Nos. 133 (versión vigente).
c. Del (de los) folio(s) del Libro de Compras y Servicios Adquiridos, donde aparezca(n) registrada(s) las factura(s) a la(s) que le aplicó retención o Planilla de sueldos y salarios (lo que corresponda).
d. Del folio del Libro Diario Mayor General donde se encuentre registrado el saldo a su favor y/o la cuenta por cobrar a la Administración Tributaria.
9 Nota importante: esta solicitud aplica referente a las 4 causales siguientes:
• Retenciones sobre Actividades Lucrativas
• Retenciones sobre Facturas Especiales
• Retenciones sobre Rentas del Trabajo
• Retenciones sobre Rentas de Capital
10 Si el trámite es realizado por tercera persona, presenta, el formulario SAT-362 y el Documento Personal de Identificación (DPI) de la tercera persona.
Lista de Pasos

1. Solicita en Oficinas o Agencias Tributarias el formulario en papel SAT-2124

2. Descarga e imprime la boleta de: Requisitos de devolución o compensación de retenciones de ISR retenido a personas residentes y no residentes con establecimiento permanente y presenta los requisitos indicados.

3. Si te encuentras ubicado en el interior de la República debes presentarte en Oficinas o Agencias Tributarias más cercana con los requisitos establecidos.

4. Finaliza la gestión de Recepción, cuando te entreguen copia del formulario SAT-2124 con sticker donde indique el número de Expediente.

¿Que obtengo?

Copia del formulario SAT-2124 con sticker del expediente.

Casos especiales

1. Cuando no cuentes con el Documento Personal de Identificación (DPI).

  • Adjunta documento emitido por RENAP, en el que conste el proceso de obtención del documento, siempre y cuando se muestre el Código Único de Identificación (CUI), con o sin fotografía.

2. La entidad/contribuyente, el representante legal, mandatario y tercera persona (si corresponde), deben estar solventes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias formales y actualizados dentro del Registro Tributario Unificado. El cumplimiento de estos requisitos se verificará internamente; no debe adjuntar ningún documento de soporte.

3. Las declaraciones objeto de la solicitud deben ser rectificadas, cuando corresponda, lo anterior no aplica para las solicitudes de devolución por compra-venta de bienes inmuebles, vehículos, habilitación de libros, retenciones de ISR a pequeños contribuyentes del 5%, timbres fiscales, multas e intereses.

4. Los documentos deberán entregarse en folder tamaño oficio, debidamente ordenados y foliados, iniciando por el formulario SAT-2124, siguiendo por el memorial de solicitud y documentación de respaldo, a efecto de ingresar de último la boleta de verificación de requisitos.

Oficinas o Agencias para
realizar el trámite

Región Central

Sin Cita

  • Recepción de Documentos (Edificio Torre SAT 7 Avenida 3-73 zona 9)

Gerencias Especiales

  • Boulevard los Próceres 18-29 zona 10 Edificio Empresarial Torre II

Región Occidente

Sin Cita

  • Quetzaltenango
  • Huehuetenango
  • San Marcos
  • Quiche
  • Sololá
  • Totonicapán
  • Coatepeque
  • Panajachel

Región Nororiente

Sin Cita

  • Zacapa
  • Baja Verapaz
  • Alta Verapaz
  • Jalapa
  • Petén
  • Poptún
  • Izabal
  • Chiquimula
  • Esquipulas
  • Livingston

Región Sur

Sin Cita

  • Escuintla
  • Retalhuleu
  • Jutiapa
  • Santa Rosa
  • Suchitepéquez
  • Santa Lucía Cotzumalguapa