Gestiones de Contribuyentes Especiales

Las herramientas y/o sistemas a disposición de los contribuyentes son las siguientes:

• Retenciones Web para efectuar las retenciones del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta
• Informe Electrónico de Compras y Ventas
• Reporte de Inventarios

Para reportar las rentas del trabajo, se encuentra habilitado el componente de Rentas del Trabajo Web para los Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos; el Sistema Reten ISR 2 Web habilitado para los Contribuyentes Especiales Regionales.

No, la obligación inicia a partir del período en que fue calificado como Contribuyente Especial.

Se encuentra habilitado el componente de Rentas del Trabajo Web para los Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos; el Sistema Reten ISR 2 Web habilitado para los Contribuyentes Especiales Regionales.

Si, con base a lo establecido en el artículo 57 “D” del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado indica que la obligación es presentar de forma electrónica del detalle de compras y ventas cada seis meses, como máximo, utilizando la herramienta denominada Informe Electrónico de Compras y Ventas disponible en Agencia Virtual.

No, la obligación no es retroactiva, debe presentar los estados financieros al finalizar el período fiscal del año en que inició como Contribuyente Especial.

Posterior al análisis realizado por la Administración Tributaria y está lo designe como Agente de Retención del IVA mediante la notificación del aviso correspondiente.

Si, SAT notificará la nueva calificación tomando en cuenta las declaraciones en las que consta sus exportaciones cuyo promedio mensual como mínimo sea de Q.100,000.00 según lo establece el artículo 1 del Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República de Guatemala, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Es función de la SAT ejercer con exclusividad la administración de régimen tributario y en su función de recaudación, control y fiscalización de todos los tributos internos, por lo que analiza a qué contribuyentes se les puede otorgar las calidades como agente de retención, es decir como exportador y especial como lo establece el artículo 9 del Reglamento de la Ley Denominada Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Si, el contribuyente puede ingresar su solicitud para ser agente de retención del IVA para que la SAT analice el caso en particular y si lo considera procedente, se le califique como agente de retención.

No, entre agentes de retención deben abstenerse de practicar la respectiva retención y para tal efecto, el proveedor o prestador del servicio deberá acreditar ante el comprador su calidad como agente de retención, según lo establecido en el artículo 9 del Decreto Número 20-2006 y el artículo 11 del Acuerdo Gubernativo Número 425-2006.

Si, para identificar al contribuyente como agente de retención del IVA, puede imprimir su carné en el sistema de Retenciones Web – Módulo Administrativo – Tarjeta de Agente.

Si, de acuerdo al documento técnico denominado Reglas y Validaciones el cual puede consultar en el siguiente enlace Link

En la plataforma informática Retenciones Web debe operar dos tipos de Retenciones: 1. Retenciones de IVA; y 2. Retenciones de ISR (a. Rentas de Capital, b. Facturas especiales, c. Régimen Opcional Simplificado y d. Rentas del Trabajo).

En cuanto a la pregunta «¿Cuántos formularios SAT 1331 Impuesto Sobre la Renta. Retenciones efectuadas a residentes y no residentes con establecimiento permanente. Declaración jurada y pago mensual, se deben presentar a partir de febrero 2022?» Ya no es válida, procede editar para período quedando así: «¿Cuántos formularios SAT 1331 Impuesto Sobre la Renta. Retenciones efectuadas a residentes y no residentes con establecimiento permanente. Declaración jurada y pago mensual, se deben presentar a partir del período impositivo enero 2025?» En cuanto a la respuesta, cabe editar el numeral 1 quedaría así: «1) Por las retenciones prácticas con motivo de las Rentas de Trabajo (en la opción de Rentas del Trabajo)».

El Sistema Retenciones Web tiene la facilidad para generar de forma automática el formulario SAT-1331.

En la pantalla de Categoría de Rentas, encontrará el apartado Procesar FEL en el que deberá ingresar el NIT del emisor, serie y número de la factura y presione el botón Procesar FEL. Al finalizar, se visualizará la factura y podrá asignar la categoría de renta de capital.
Nota: Previo a realizar dicha operación, asegúrese que la factura no tenga asociada una constancia por retención del IVA, si tuviese debe anularla.

Asegúrese que la factura posea la frase «Sujeto a retención definitiva». El sistema descarta y no muestra en la pantalla de Categoría de Rentas, las facturas con la leyenda «Pago Directo, número de resolución y fecha», en virtud que no se debe realizar la retención.

El usuario debe ingresar primeramente a la pantalla de Categoría de Rentas para asignar a la factura, el tipo de retención a efectuar y posteriormente dirigirse a la pantalla de Emisión constancias de retención y podrá visualizará la factura para la generación de la constancia de retención.

Asegúrese de realizar la búsqueda de la información en la pantalla de Emisión constancias de retención en el campo Retención a declarar seleccione el tipo de retención consignado en el archivo (Rentas de capital inmobiliario o rentas de capital mobiliario); posteriormente en el campo Tipo Documento seleccione Papel y finalmente presione el botón Buscar.

Verifica que el archivo enviado en la casilla de total de documento debe estar en formato número, asimismo el archivo se debe cargar sin encabezado, únicamente la información para generar la constancia de retención.

Adicional recuerde que el archivo debe ser guardado en CSV delimitado por comas.

Posterior a realizar lo solicitado anteriormente realice lo siguiente:
1. Volver a realizar la carga, cambiando correlativo o fecha si no tiene correlativo.
2. Guardad con otro nombre y lo vuelve a cargar.
3. Si persiste por favor enviar pantalla completa de carga masiva y adjuntar el archivo de errores.

Al verificar la factura el total no supera el monto mínimo para retener ISR, el monto debe ser igual o mayor a Q.2,800.00 con IVA.

Para estos casos se debe verificar primero si la factura reportada cuenta con constancia de retención emitida.

La factura no se visualiza en la pantalla de emisión, derivado que ya tiene constancia de ISR emitida, por favor revise.

Para liberar la Declaración Jurada, ingrese a la pantalla de Declaración Jurada, seleccione el año y mes presione el botón Aceptar, al realizarlo le mostrará el siguiente mensaje «Existe una declaración en estado congelado» y se mostrar el botón con el nombre Liberar Declaración, presionarlo para liberar la declaración jurada.

Derivado a que ya se había iniciado el proceso de pago de la factura en SIGES, el sistema ya no le permite anular el documento, por lo que agradezco que la unidad ejecutora ingrese un ticket en mesa de ayuda de MINFIN para que liberen el documento y permita anular.
Para aclarar dudas con respecto a las modificaciones en SIGES comuníquese al 2374-3000 extensiones 10410, 10424, 10427 y 10429 mesa de ayuda del Ministerio de Finanzas Públicas.

Puede descargar el formato de carga desde el siguiente enlace https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebisr/

Puede descargar desde el siguiente enlace https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebisr/

Si ya generó la Declaración Jurada debe realizar la liberación de la Declaración, anular la factura especial, una vez anulada la factura especial procese la factura anulada en la pantalla de Asignación de Categoría de Renta ingresando los datos de NIT emisor, Serie y número de factura luego presiona el botón procesar FEL.

Es importante contar con la información de la factura, siendo como mínimo los siguientes:
a. Usuario del agente de retención
b. NIT emisor
c. Serie de la factura
d. Número de la factura
Lo anterior, permitirá identificar si aplica efectuar la retención a la factura o realizar la consulta en el sistema Retenciones WEB.

Validar lo siguiente:
1. Considerar que la factura cumpla con el monto mínimo para practicar la retención:
Régimen General a partir de Q 2,500.00
Régimen de Pequeño Contribuyente a partir de Q 2,500.01.
2. Verificar que en la pantalla de Consulta constancias de retención del sistema Retenciones WEB que la factura reportada no cuente con constancia de retención emitida.
3. Verificar que la factura no se encuentre en estado RECHAZADO realizado por el receptor (agente de retención).
4. Verificar que la factura no se encuentre en estado ANULADO.
5. Verificar que si la factura reportada tiene incluidos impuestos específicos (Petróleo, Timbres, Impuesto turismo pasaje o hospedaje), al restar dichos montos del total de la factura, no sobrepasa el monto mínimo establecido a retener.
6. Que por error utilizó la opción disponible de pago con tarjeta de crédito o débito para la factura y ya no se visualiza en la pantalla para emitir constancia de retención, se debe reportar al buzón [email protected] para el soporte correspondiente.
7. Agotados todos los casos anteriores, se traslada al buzón [email protected], con la información mínima indicada en el primer párrafo para el soporte correspondiente.

Para la emisión de la constancia de retención del IVA de la factura del régimen de Pequeño Contribuyente, es necesario ingresar al módulo de Emisión Constancia de Retención y filtrar el tipo de régimen, seleccionando la opción PEQ para continuar con el proceso.

Artículo 48 del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado y artículo 49 del Acuerdo Gubernativo 5-2013 del Presidente de la República de Guatemala, Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Las entidades del Estado son las únicas que están facultadas para emitir retenciones en un período diferente a la fecha de emisión del la factura, conforme lo siguiente: «la retención que corresponda se realizará en el momento de la solicitud del pago del Comprobante Único de Registro de Egresos».
Base Legal: artículo 2 del Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Favor consultar los requisitos publicados en el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/requisitos-tramites-agencias/solicitud-de-inscripcion-como-agente-de-retencion-del-iva/

Para restablecer la contraseña debe comunicarse a [email protected]

Al realizar la búsqueda de las facturas, considere que el campo que define la fecha de emisión de la constancia es Emisión Al*, por lo que debe seleccionar la fecha que desea que se visualice en la constancia.

Para realizar el cambio debe dirigirse a la esquina superior derecha, donde se encuentra la identificación del usuario y presionar la opción «Cambio de Contraseña».

Si desea consultar constancias emitidas al 30 de junio de 2021, lo debe realizar en la opción Constancias de RetenIVA.

Para consultar las constancias emitidas a partir del 1 de julio de 2021, ingrese a la Agencia Virtual a las siguientes opciones:
1. Servicios Tributarios
2. Constancias de Retenciones y Exenciones
3. Constancias de Retención del IVA e ISR recibidas
4. Ingrese los parámetros de búsqueda y presiona buscar»

En este caso es procedente la retención, derivado que existen dos ítems de servicios siendo uno gravado y el otro exento. Adicional, la frase exenta al pie de la factura corresponde al servicio exento y este no posee IVA. La frase de exención no corresponde a la entidad como tal, si no a los servicios que se encuentran exentos.
Es importante aclarar, que la ley del IVA no establece exención a la prestación de servicios por entidades del Estado.

Conforme a lo establecido en el 6to. párrafo del artículo 3 del Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República de Guatemala, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria:
» (…) Los otros agentes de retención establecidos en esta ley, no procederán a efectuar la retención del Impuesto al Valor Agregado, cuando la compra del bien o servicio se hubiere efectuado utilizando tarjeta de crédito o de débito para el pago del mismo, debiéndose proceder a aplicar únicamente la retención que se establece en este artículo.»
Por lo tanto, utilice la opción de «Registro de Tarjeta de Crédito», disponible en la pantalla de Emisión de Constancias de Retención.

El sistema realiza la conversión según el último tipo de cambio publicado por el Banco de Guatemala, tomando como base la fecha de certificación de la factura, derivado a la fecha en que se está realizando la transacción.

Conforme a lo establecido en el artículo 54 «E» del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado, no deben realizar retención a los contribuyentes calificados en el Régimen Electrónico de Pequeño Contribuyente y Régimen Electrónico Especial de Contribuyente Agropecuario.

Las notificaciones se enviarán al correo que tenga registrado en el módulo administrativo del sistema Retenciones WEB. Verifique que efectivamente se encuentre registrado, ingresando a las siguientes opciones:
1. Retenciones Web
2. Módulo administrativo
3. Registrar correo electrónico

Si la nota de crédito fue emitida en el mismo mes de la factura deberá documentar la operación para no practicar la retención y quedará en la lista de las facturas pendientes de emitir retención en la pantalla de emisión.

Lo anterior derivado que la nota de crédito no cambia el estado de la factura, en virtud que únicamente regulariza la operación contable.

1. En este caso puede hacer uso de la opción «Modificación del monto agrícola», para que se muestren los valores correctos a retener.
2. Si habiendo realizado el paso anterior no se muestran los datos correctos deberá reportar la buzón [email protected] para verificar el caso particular.

Conforme a lo establecido en el Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, la emisión se realizará en el momento de la entrega y emisión de la factura, es decir en el mismo período mensual.

La emisión de la constancia debe realizarse en el mismo período en que fue extendida la factura. La herramienta permite la emisión de forma extemporánea, pero debe considerar realizar el pago de la multa tipificada en numeral 18 del artículo 94 del Decreto Número 6-91 del Congreso de la República de Guatemala, Código Tributario.

Deberá solicitar el soporte al buzón [email protected], proporcionando los siguientes datos: Usuario, NIT emisor, serie y número de la factura.

Orientar al contribuyente a que se comunique a la mesa de ayuda del Ministerio de Finanzas, al teléfono 2374-3000 extensiones 10410, 10424, 10427 y 10429.

Los manuales pueden ser descargados para consulta, desde el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebiva/

Las constancias pueden ser validadas, ingresando al siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/retenciones-del-iva-consulta-de-constancias-de-retencion-del-iva-recibidas/ o utilizando el código QR que se encuentra en el pie de la constancia.

Consultando el reporte de Agente de Retención activos, desde el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebiva/

Si debe realizarse en el mismo mes de la emisión de la factura, el Artículo 8 del Decreto 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, define que las personas individuales o jurídicas a quienes se les haya practicado una retención conforme a la presente ley, deberán operar la retención en el mismo período impositivo del Impuesto al Valor Agregado, en el que se declare la factura correspondiente. Se exceptúa las retenciones de entidades del Estado, para lo cual debe observarse lo establecido en el cuarto párrafo del artículo 2, del citado cuerpo legal.

Las retenciones del IVA a las que están obligadas a practicar las entidades del Estado, deben emitirse en la fecha en que se haya realizado la solicitud del pago del Comprobante Único de Registro de Egresos, al igual que la entrega de la respectiva constancia de retención. Artículo 2 Decreto 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, cuarto párrafo.

Cuando se realicen compras de bienes o se adquieran servicios entre personas individuales u jurídicas con calidad del agentes de retención, debe abstenerse de efectuar retención. Si el pago se realiza utilizando tarjeta de crédito o débito, se debe aplicar la retención establecida en los artículos 3 y 4 del Decreto 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

En pantalla de gestión de empleados tiene la opción de eliminar.

Deberá de ingresar a la opción RetenISR 2 y seleccionar la opción de Ayuda, en el numeral 2 Rentas del Trabajo aparece el detalle.

Deberá ingresar a la opción RetenISR 2 y seleccionar la opción de Ayuda, en el numeral 2 Rentas del Trabajo aparece el formato para descargar.

Los archivos deben ser almacenados con la extensión .csv

1. Registro de empleados.

2. Otros Patronos y ex patronos. Si aplica, sino ir a la carga de proyección y actualización.

3. Proyección o Actualización.

4. Ajustes y Suspensiones. Si aplica.

5. Liquidación por baja o definitiva. Si aplica.

6. Cada fin de año al verificar que todos los meses cuentan con formularios 1331 en estado pagado, podrá realizar la carga de liquidaciones por fin de periodo de los empleados activos.

Debe de ingresar a la opción: Rentas del Trabajo a la opción de Carga de archivos y seleccionar la opción Retenciones por Pago.

Debe de ingresar a la opción: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por baja, año y estado.

Debe de ingresar a la opcion: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por fin de período, año y estado

Para generar el formulario, previamente debe generar el cierre mensual al ingresar a la opción: Cierre de período y seleccionar la opción: Retención de empleados. Al validar la información en el cierre, deberá de ingresar a la opción Cierre de período y seleccionar la opción: Generación 1331.

Debe de ingresar a la opción: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por baja, año, estado y realizar la búsqueda por NIT de empleado. En la última columna, aparece el icono de anular.

Debe de ingresar a la opcion: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por fin de período En la última columna, aparece el icono de anular por página.

Debe de ingresar a la opción: Rentas del Trabajo a la opción de Traslado Empleados.

Debe de asignar únicamente a un empleado, ya que la persona tendrá acceso a toda la información de Rentas del Trabajo.

Debe abocarse con su profesional asignado, para que le oriente y brinde las indicaciones pertinentes.

El Sistema Reten ISR 2 Web tiene la facilidad para generar de forma automática el formulario SAT-1331, conteniendo las retenciones efectuadas por rentas del trabajo.

Los contribuyentes clasificados como Contribuyentes Especiales.

Deben elaborar un inventario físico al 31 de diciembre de cada año y reportar sus existencias de mercancías disponibles para la venta al 30 de junio y al 31 de diciembre de cada año; este reporte se presenta en el mes de julio y enero de cada año utilizando los medios que la SAT ponga a disposición de los contribuyentes.

Las personas que llevan contabilidad completa, los organismos del estado y sus entidades descentralizadas y autónomas, las municipalidades y sus empresas, las asociaciones, fundaciones, partidos políticos, sindicatos, iglesias, colegios, universidades, cooperativas, colegios profesionales y otros entes; son agentes retenedores del ISR.

Se debe retener según la fecha de la factura.

No, estos serán deducibles al final del período, si los comprueba ante su patrono, cumpliendo los requisitos legales.

Las deducciones que se puede aplicar a la renta neta para determinar la renta imponible son los siguientes:
Q 48,000.00 corresponden a gastos personales sin necesidad de comprobación.
Q 12,000.00 que podrá acreditar por el IVA pagado en gastos personales.
Las donaciones que puedan comprobarse fehacientemente.
Las cuotas por contribuciones al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, al Instituto de Previsión Militar y al Estado y sus instituciones por cuotas de regímenes de previsión social.
Las primas de seguros de vida para cubrir riesgos en casos de muerte exclusivamente del trabajador.

A inicios de cada año los profesionales asignados se presentan por correo electrónico con los contribuyentes que se les asignan, pero también puede solicitar esta información comunicándose al teléfono 2329-7070 y solicitar que se transfiera, así:
1. Contribuyentes Especiales Grandes extensiones 2451 Y 2653.
2. Contribuyentes Especiales Medianos extensiones 2601 y 2611.

1. Presentar de forma semestral el Informe Electrónico de Compras y Ventas.
2. Presentar según afiliación activa de ISR en el periodo, el Informe Semestral de Inventarios.
3. Presentar la Conciliación Anual de Rentas de Trabajo.
4. Presentar adjunto a la Declaración Jurada Anual del ISR, los Estados Financieros debidamente auditados por Contador Público y Auditor Independiente, con su respectivo dictamen.

La calificación se realiza con base en lo establecido en el Artículo 6 del Decreto 1-98, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria, que indica: La SAT contará con dependencias específicas para el control de los contribuyentes especiales incluidos los calificados como grandes o medianos contribuyentes, dependencias que serán las responsables del seguimiento, control y la fiscalización de estos contribuyentes. Para esta calificación, la SAT podrá tomar en consideración la magnitud de sus operaciones, los ingresos brutos anuales declarados, el monto de sus activos y el aporte fiscal de los mismos.

Se informará a un contribuyente que dejará de pertenecer a la categoría de «ESPECIAL» por medio de Resolución notificada en su domicilio fiscal o un aviso que se envía por correo electrónico.

El formulario SAT-2124 Requisitos de Devolución o Compensación de Pagos Duplicados – Portal SAT Solicitud de Devolución de crédito fiscal de IVA o Restitución de Pagos Indebidos o en Exceso de otros impuestos, Impuestos Pagados por Importación de Combustibles o Depósitos por Garantías Aduanales se le puede proporcionar en el área de recepción de documentos, de la Gerencia de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos o cualquier Agencia Tributaria, el cual es gratuito.

Las oficinas de recepción de documentos de las Gerencias Especiales Grandes y Medianos están ubicadas en:
El Boulevard Los Próceres 18-29, Zona 10 Edificio Empresarial Próceres Torre 2, primer nivel.

Cualquier información de expedientes debe solicitarla a través de la Unidad de Información Pública, UIPSAT escribiendo al correo electrónico [email protected]

Para las operaciones relacionadas con el año 2025: deberá generar dos (2) formularios SAT -1331, Impuesto Sobre la Renta:
1. Por las retenciones efectuadas a empleados en relación de dependencia, en la plataforma Retenciones Web componente Rentas del Trabajo Web.

2. Otro por las rentas de capital, opcional simplificado y facturas especiales. Por las retenciones practicadas: Rentas de Capital, Facturas especiales y Régimen Opcional Simplificado en la plataforma Retenciones Web, componente retenciones web, cuando se hayan dado hechos generadores que causen la obligación de retener, declarar y pagar.

Ninguno, los contribuyentes calificados como normales y especiales regionales deben utilizar Reten ISR2 y los calificados como especiales grandes y medianos deberán utilizar la herramienta Retenciones Web, componente Rentas del Trabajo Web.

Porque existe un dato registrado incorrecto dentro del formato de carga por fin de labores.

Se debe a que realizó cualquier carga de información y posteriormente se está tratando de cargar otro archivo para correcciones con el mismo nombre del anterior. Se debe cambiar el nombre del segundo archivo y agregar en el contenido una fila de ceros al final de los datos de su archivo.

Esa opción no está disponible en el nuevo componente, la forma correcta de modificar la información de otro patrono y expatrono es cargando nuevamente el archivo (funciona por sustitución).

La sanción se estable en el Código Tributario, Decreto 6-91 del Congreso de la República de Guatemala, SECCION QUINTA INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES ARTICULO 94. * INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES. SANCIONES. N.13 Omisión de dar el aviso a la Administración Tributaria, de cualquier modificación de los datos de inscripción, del domicilio fiscal y del nombramiento o cambio de contador. Todo ello dentro del plazo de treinta (30) días, contados a partir de la fecha en que se produjo la modificación.

Porque la dirección registrada en el RTU no coincide con el documento consignado como comprobante, la información del documento consignado supera los 3 meses de vigencia o porque su documento digitado no es un proveedor de servicio válido. Con las nuevas mejoras al RTU se le solicita factura de servicios de telefonía, energía eléctrica o agua potable en la opción 1 y opción 2 puede ser recibo de IUSI o de servicio de agua (la gestión corresponde realizarla de forma presencial).

No, según el artículo 22 del Código Tributario, que define a quienes serán responsables del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales, de acuerdo con las diferentes situaciones que se presenten.

El sistema no permite finalizar la gestión si no cumple con todos los requisitos, en cuanto a carga de documentos e información solicitada. Tomar en consideración que para cualquier actualización de sociedad anónima debe estar actualizado el contador y representante legal como persona individual. Si no ha realizado actualización de cualquier domicilio en RTU (domicilio fiscal, domicilio importador, domicilio bodega), el sistema no dejará terminar la gestión o indicará error.

La ratificación de datos no requiere ningún tipo de autorización toda vez que, su función es confirmar al sistema que los datos registrados siguen siendo los mismos, por lo cual, al seleccionar esta opción el RTU quedará actualizado inmediatamente.

Sí deben actualizarse todos anualmente, es importante registrarse con todas sus direcciones alternas y actualizarlas, tales como bodegas. Articulo 3 numeral 5 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA NÚMERO SAT-DSI-2189-2023.

Los contribuyentes o responsables deben actualizar o ratificar sus datos de inscripción en el RTU anualmente. Según el artículo 120 del Decreto 6-91 Código Tributario.

Los fabricantes y los importadores sujetos al pago del Impuesto a la Distribución de Bebidas, IDB, deberán presentarlo dentro de los primeros diez (10) días hábiles siguientes al vencimiento de cada mes calendario.

Se debe presentar informando a la Superintendencia de Administración Tributaria, por medio de declaración bajo juramento, dentro de los cinco (5) días hábiles previos a la importación de las bebidas cuya distribución está gravada por la ley, sobre las características de las bebidas, su valor CIF, los gastos de flete, seguro y otros gastos normales que efectivamente pague el importador y los precios sugeridos al consumidor final, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado.

1. Memorial firmado por el propietario o representante legal de la entidad solicitante, que cumpla con lo establecido en Decreto Número 6-91 del Congreso de la República, Código Tributario.
2. Fotocopia legalizada del Documento Personal de Identificación del propietario o representante legal.
3. Fotocopia legalizada del pasaporte del propietario o representante legal (si es extranjero).
4. Fotocopia legalizada del nombramiento del representante legal.
5. Fotocopia de las Patentes de Comercio y Sociedad.
6. Declaración jurada en la que consignará las operaciones efectuadas desde la fecha en que presentó la última declaración mensual, hasta la fecha en que cesen totalmente sus operaciones gravadas, incluyendo las existencias finales por clase de bebida y precisando el destino que dará a las mismas (únicamente para Bebidas Gaseosas, Bebidas Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares, Yogures, y Agua Natural Envasada).
7. Declaración jurada de las operaciones efectuadas desde la fecha en que presentó la última declaración mensual, hasta la fecha en que cese sus operaciones gravadas, acompañando un detalle del inventario final de bebidas en existencia y copia del recibo que acredite el pago del impuesto a la distribución, correspondiente a esas bebidas. (únicamente para Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y Otras Bebidas Fermentadas).

Llenar el formulario de pago SAT-8028 en Declaraguate «ingresos privativos» dentro del formulario seleccionar DISTINTIVOS, validar y pagar el formulario, el valor del distintivo es de Q0.10.

Deberá ingresar una solicitud mediante memorial adjuntando los requisitos que se detallan en el siguiente link: https://portal.sat.gob.gt/portal/requisitos-tramites-agencias/fabricas-de-alcoholes-y-bebidas-alcohólicas-y-fermentadas/#1524835532161-47ceaa89-b60a

Deberá ingresar una solicitud mediante memorial adjuntando los requisitos que se detallan en el siguiente link: https://portal.sat.gob.gt/portal/requisitos-tramites-agencias/solicitud-de-alcoholes-bebidas-alcohólicas-y-fermentadas/#1610559293970-29e95788-0c3e

1. La solicitud de las modificaciones en la planta, tiene que ser con un memorial indicando claramente que modificaciones realizara y si interfiere en proceso productivo.
2. Se ingresa como expediente.
3. Se adjunta fotocopia del DPI del Rep. Legal, tiene que estar vigente el DPI y legible.
4. Se adjunta fotocopia completa del nombramiento del Rep. Legal, tiene que estar Activo en RTU.
5. Se adjunta los planos de las remodelaciones que desea realizar.
6. Se ingresa en Recepción de Documentos en el edificio Empresarial zona 10 .

1. Debe afiliarse al impuesto específico desde RTU, en la Agencia Virtual
2. Preséntate a Recepción de Documentos (Boulevard Los Próceres 18-29, Zona 10 Edificio Empresarial Próceres Torre 2, 2do. nivel.), con los siguientes requisitos:
a) Formulario SAT-026, debidamente lleno y firmado por el representante legal (puedes solicitarlo al correo
electrónico [email protected])
b) Fotocopia simple del documento con que se acredita la representación legal, en caso se trate de personas jurídicas.
c) Copia simple de DPI del propietario o en su caso del representante legal y original para confrontar.
d) Fotocopia de constancia emitida por el Registro Tributario Unificado, la cual acredite la afiliación al Impuesto Sobre la
Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas, Otras Bebidas Fermentadas, Bebidas Gaseosas y Otros Productos.
3. Se visa de que cumpla con todos los requisitos, se firma y sella de su confirmación.

El formulario SAT-6021 se debe presentar dentro de los 10 primeros días calendario del mes siguiente al que se declara; de acuerdo lo establecido en el Decreto Número 38-92 Ley del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo

El anexo a la Declaración SAT-3035 lo debe enviar en formato Excel al correo electrónico [email protected], y debe enviarse dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al mes que se declara.

Previo a presentar tu Declaración del Cemento SAT 9208, deberás de llenar y transmitir el archivo del Anexo desde la plataforma DECLARAGUATE apartado de Específicos, únicamente en los casos que tengas movimiento durante el mes.
*Deberás de llenar la información de Cemento y/o Clinker.
*El formato permite insertar filas hacia abajo.
*No debes de eliminar ninguna de las columnas que están en el formato.
*No debes llevar el Anexo Detalle de Inventarios a ninguna agencia o ventanilla bancaria.
Puedes transmitir el Anexo en cualquier momento.
Para obtener el formato excel del anexo de cemento dar click en el siguiente enlace:
https://portal.sat.gob.gt/portal/preguntas-frecuentes/declaraguate/#1652974884194-e5e7ea73-4904

Para los fabricantes e importadores de cemento y clinker; formulario SAT-9028 se debe presentar dentro de los 10 primeros días calendario del mes siguiente al que se declara; de acuerdo lo establecido en el Decreto Número 79-200 Ley del Impuesto Específico a la Distribución de Cemento.

Sí deben de afiliarse como expendedores desde su Agencia Virtual.

No, únicamente los productores e importadores de bebidas alcohólicas afectas deben pagar directamente a la SAT y afiliarse al impuesto de bebidas.

No, únicamente los productores de bebidas alcohólicas tienen la obligación de solicitar patente para la venta y distribución de bebidas alcohólicas.

Los formularios están disponibles en la en la Agencia Virtual de los contribuyentes, y se identificarán de la siguiente forma:
0621 – Inscripción de Contribuyentes afectos al Impuesto a la Distribución de Bebidas Alcohólicas y No Alcohólicas
3120 – Importación de Bebidas Alcohólicas y No Alcohólicas
0611 – Exportación de Alcoholes, Bebidas Alcohólicas y Fermentadas
3110 – Informe de Precio de Venta Sugerido al Consumidor Final Bebidas Alcohólicas
3109 – Pago del Impuesto a la Distribución de Bebidas Alcohólicas y No Alcohólicas
6051 – Pago del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo (únicamente para contribuyentes afialiados al IDP)

La devolución del crédito fiscal del IVA en el Régimen General se debe solicitar a través del formulario SAT-2125 Formulario Electrónico de Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal Régimen General, por medio de su Agencia Virtual.

La devolución de crédito fiscal del IVA del Régimen General se efectuará por períodos impositivos vencidos acumulados en forma trimestral o semestral. Según el artículo 23 del Decreto 27-92 Ley del IVA.

Los contribuyentes que venden a entidades exentas deberán solicitar la Devolución de crédito fiscal del IVA a través del formulario SAT-2390 “Formulario Electrónico de Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal Régimen General a contribuyentes que venden a entidades exentas”, dentro de la Agencia Virtual.

El formulario SAT-2124 Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, o Restitución de Pagos Indebidos o en Exceso de otros Impuestos, Impuestos pagados por Importación de Combustibles o Depósitos por Garantías Aduanales puede solicitarlo en la recepción de la Gerencia de contribuyentes Especiales Medianos y/o cualquier Agencia Tributaria, no tiene ningún costo.

La devolución del crédito fiscal del IVA en el Régimen Optativo se debe solicitar a través del formulario SAT-2124 solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, o Restitución de Pagos Indebidos o en Exceso de otros Impuestos, Impuestos pagados por Importación de Combustibles o Depósitos por Garantías Aduanales (en papel), cumpliendo los requisitos establecidos en el artículo 24 del Decreto 27-92, Ley del IVA.

La solicitud de devolución de crédito fiscal del Régimen Optativo se ingresa en el área de recepción de documentos de la Gerencia de Contribuyentes Especiales Medianos.

La solicitud de devolución al Banco de Guatemala del crédito fiscal del IVA en el Régimen Especial puede solicitarse de forma mensual calendario vencido, según el artículo 25 del Decreto 27-92 Ley del IVA.  La solicitud se realiza con el formulario SAT -No. 2062 Declaración Jurada Solicitud de Devolución Régimen Especial de Crédito Fiscal a Exportadores, ante el Banco de Guatemala; lo puede solicitar en las Gerencias de Contribuyentes Especiales o cualquier Oficina o Agencia Tributaria.

Se debe realizar cada seis meses, en enero y julio de cada año (la plataforma esta activa 24 horas del día del 1 al 31 de los citados meses), siempre y cuando el contribuyente desee continuar activo en el Régimen. Según el artículo 25 numeral 2 del Decreto 27-92, Ley del IVA.

Para actualización al Registro de Exportadores para los contribuyentes que se encuentren en el Régimen Especial es a través de la Agencia Virtual con el formulario SAT-0471 Inscripción y Actualización de Exportadores.

El Régimen Especial Electrónico puede solicitar el 100% del crédito fiscal generado en la exportación de bienes y servicios, la cual se efectuará por períodos impositivos mensuales vencidos. Lo solicita a través de su Agencia Virtual. Según el artículo 25 bis del Decreto 27-92 Ley del IVA.

Se debe realizar de forma anual. En el mes de enero de cada año siempre y cuando desee continuar activo en el Régimen. Según el artículo 25 numeral 2 del Decreto 27-92, Ley del IVA.

Los contribuyentes que estén inscritos en el Régimen Especial Electrónico deben actualizarse a través de la Agencia Virtual con el formulario SAT-0471 Inscripción y Actualización de Exportadores.

La inscripción de Productor Autorizado puede realizarse en cualquier mes del año. Según el artículo 52 «A» del Decreto 27-92 Ley del IVA y sus reformas.

Llenar la solicitud de inscripción en el Registro de Productores desde Agencia Virtual, ubicada en el menú “Servicios al Contribuyente”, “RTU” apartado “Otros Registros de SAT”.

La ratificación de datos debe realizarse durante el mes de enero de cada año, conforme al artículo 26 Quáter del Acuerdo Gubernativo 5-2013, Reglamento de la Ley del IVA y sus reformas.

La Ratificación de información de un Productor Autorizado es por medio de la Agencia Virtual, utilizando el formulario SAT 0481 Inscripción y Actualización de Productores, ubicado en el menú “Servicios al Contribuyente”, sección “RTU», en la opción «Otros Registros de SAT».

La Ratificación Extemporánea de Productor Autorizado si se puede realizar en cualquier momento siempre y cuando realice el pago de la sanción según lo establecido en el artículo 94 numeral 1 del Decreto 6-91 Código Tributario, a través del formulario SAT 0811 Recibo de Ingresos, lo puede solicitar con su profesional enlace de la División de Atención al Contribuyente de las Gerencias de Contribuyentes Especiales o en cualquier Agencia Tributaria según sea su clasificación.

Los pasos para Ratificación Extemporánea de Productor Autorizado los puede ubicar en el Portal de SAT en el siguiente enlace:
https://portal.sat.gob.gt/portal/noticias/ratificacion-extemporanea-de-productores/

La presentación de los memoriales relacionados con Evacuaciones de Audiencia, Medios de Prueba, Cese de Actividades, Facilidades de Pago, Destrucción de Inventarios, Pagos Indebidos, de las gestiones a cargo de la Gerencia de Contribuyentes Especiales Medianos, deben presentarse en el 1er. Nivel del Edificio Torre Empresarial 2, Boulevard Los Próceres 18-29, zona 10.

Las solicitudes de los Pagos en Exceso del ISR Anual se presentan a través de la Agencia Virtual por medio del formulario SAT 2350 Solicitud de Pagos en Exceso del ISR Anual.

Deben presentarse en forma electrónica dentro de la Agencia Virtual, llenar el formulario SAT-2390 “Formulario Electrónico de Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal Régimen General a contribuyentes que venden a entidades exentas”.

El procedimiento consiste en enviar correo electrónico a la dirección que le refiera el profesional de cartera asignada, solicitando reunión para conocer la etapa de los expedientes, redactando en el mismo que información necesita, debiendo indicar el número de documento o expediente. Que la persona que asista a la reunión sea el Representante Legal o un profesional universitario, conforme lo establece el artículo 126 del Código Tributario.