Gestiones de Contribuyentes Especiales

Las herramientas y/o sistemas a disposición de los contribuyentes son las siguientes:

• Retenciones Web para efectuar las retenciones del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta
• Informe Electrónico de Compras y Ventas
• Reporte de Inventarios

Para reportar las rentas del trabajo, se encuentra habilitado el componente de Rentas del Trabajo Web para los Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos; el Sistema Reten ISR 2 Web habilitado para los Contribuyentes Especiales Regionales.

No, la obligación inicia a partir del período en que fue calificado como Contribuyente Especial.

Se encuentra habilitado el componente de Rentas del Trabajo Web para los Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos; el Sistema Reten ISR 2 Web habilitado para los Contribuyentes Especiales Regionales.

Si, con base a lo establecido en el artículo 57 “D” del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado indica que la obligación es presentar de forma electrónica del detalle de compras y ventas cada seis meses, como máximo, utilizando la herramienta denominada Informe Electrónico de Compras y Ventas disponible en Agencia Virtual.

No, la obligación no es retroactiva, debe presentar los estados financieros al finalizar el período fiscal del año en que inició como Contribuyente Especial.

Posterior al análisis realizado por la Administración Tributaria y está lo designe como Agente de Retención del IVA mediante la notificación del aviso correspondiente.

Si, SAT notificará la nueva calificación tomando en cuenta las declaraciones en las que consta sus exportaciones cuyo promedio mensual como mínimo sea de Q.100,000.00 según lo establece el artículo 1 del Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República de Guatemala, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Es función de la SAT ejercer con exclusividad la administración de régimen tributario y en su función de recaudación, control y fiscalización de todos los tributos internos, por lo que analiza a qué contribuyentes se les puede otorgar las calidades como agente de retención, es decir como exportador y especial como lo establece el artículo 9 del Reglamento de la Ley Denominada Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Si, el contribuyente puede ingresar su solicitud para ser agente de retención del IVA para que la SAT analice el caso en particular y si lo considera procedente, se le califique como agente de retención.

No, entre agentes de retención deben abstenerse de practicar la respectiva retención y para tal efecto, el proveedor o prestador del servicio deberá acreditar ante el comprador su calidad como agente de retención, según lo establecido en el artículo 9 del Decreto Número 20-2006 y el artículo 11 del Acuerdo Gubernativo Número 425-2006.

Si, para identificar al contribuyente como agente de retención del IVA, puede imprimir su carné en el sistema de Retenciones Web – Módulo Administrativo – Tarjeta de Agente.

Si, de acuerdo al documento técnico denominado Reglas y Validaciones el cual puede consultar en el siguiente enlace Link

Asegúrese que la factura posea la frase “Sujeto a retención definitiva”. El sistema descarta y no muestra en la pantalla de Categoría de Rentas, las facturas con la leyenda “Pago Directo, número de resolución y fecha”, en virtud que no se debe realizar la retención.

El usuario debe ingresar primeramente a la pantalla de Categoría de Rentas para asignar a la factura, el tipo de retención a efectuar y posteriormente dirigirse a la pantalla de Emisión constancias de retención y podrá visualizará la factura para la generación de la constancia de retención.

Al verificar la factura el total no supera el monto mínimo para retener ISR, el monto debe ser igual o mayor a Q.2,800.00 con IVA.

Verificando el archivo enviado en la casilla de total de documento debe estar en formato número, sin embargo, en el archivo enviado está en formato general por favor realizar el cambio a formato número, asimismo el archivo se debe cargar sin encabezado, únicamente la información para generar la constancia de retención.

Adicional recuerde que el archivo debe ser guardado en CSV delimitado por comas.

Posterior a realizar lo solicitado anteriormente realice lo siguiente:

1. Volver a realizar la carga, cambiando correlativo o fecha si no tiene correlativo
2. Guardad con otro nombre y lo vuelve a cargar.
3. Si persiste por favor enviar pantalla completa de carga masiva y adjuntar el archivo de errores.

Para liberar la declaración jurada, ingrese a la pantalla de Declaración Jurada, seleccione el año y mes presione el botón Aceptar, al realizarlo le mostrará el siguiente mensaje “Existe una declaración en estado congelado” y se mostrar el botón con el nombre Liberar Declaración, presionarlo para liberar la declaración jurada.

Puede descargar el formato de carga desde el siguiente enlace https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebisr/

Puede descargar desde el siguiente enlace https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebisr/

Si ya generó la declaración jurada debe realizar la liberación de la Declaración, anular la factura especial, una vez anulada la factura especial procese la factura anulada en la pantalla de Asignación de Categoría de Renta ingresando los datos de NIT emisor, Serie y número de factura luego presiona el botón procesar FEL.

Es importante contar con la información de la factura, siendo como mínimo los siguientes:
a. Usuario del agente de retención
b. NIT emisor
c. Serie de la factura
d. Número de la factura
Lo anterior, permitirá identificar si aplica efectuar la retención a la factura o realizar la consulta en el sistema Retenciones WEB.

Validar lo siguiente:
1. Verifica que el DTE sea una factura o factura cambiaria.
2. Considera que la factura cumpla con el monto mínimo para practicar la retención:
Régimen General a partir de Q 2,500.00 con IVA incluido y Q30,000.00 (cuando el agente es del sector publico).
Régimen de Pequeño Contribuyente a partir de Q 2,500.01.”
3. Verifica el tipo de moneda de la factura, si esta fue emitida en moneda extranjera luego de realizar la conversión a quetzales, debe cumplir con el monto minímo para retener IVA.
4. Verifica que el emisor tenga activa afiliación del IVA.
5. Verifica que en la pantalla de Consulta constancias de retención del sistema Retenciones WEB la factura reportada no cuente con constancia de retención emitida.
6. Verifica que la factura no se encuentre en estado RECHAZADO realizado por el receptor (agente de retención del IVA).
7. Verifica que la factura no se encuentre en estado ANULADO.
8. Verifica que si la factura reportada tiene incluidos impuestos específicos (Petróleo, Timbres, Impuesto turismo pasaje, hospedaje, etc) o exentos del IVA, al restar dichos montos del total de la factura, no sobrepasa el monto mínimo establecido a retener conforme el régimen del emisor de la factura.
9. Verifica si por error utilizó la opción disponible de pago con tarjeta de crédito o débito para la factura y ya no se visualiza en la pantalla para emitir constancia de retención, se debe reportar al buzón [email protected] para el soporte correspondiente.
10. Verifica que el emisor de la factura no sea agente de retención del IVA.
11. Agotados todos los casos anteriores, se traslada al buzón [email protected], con la información mínima indicada en el primer párrafo para el soporte correspondiente.

Para la emisión de la constancia de retención del IVA de la factura del régimen de Pequeño Contribuyente, es necesario ingresar al módulo de Emisión Constancia de Retención y filtrar el tipo de régimen, seleccionando la opción PEQ para continuar con el proceso.

Artículo 48 del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado y artículo 49 del Acuerdo Gubernativo 5-2013 del Presidente de la República de Guatemala, Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Las entidades del Estado son las únicas que están facultadas para emitir retenciones en un período diferente a la fecha de emisión del la factura, conforme lo siguiente: “la retención que corresponda se realizará en el momento de la solicitud del pago del Comprobante Único de Registro de Egresos”.
Base Legal: artículo 2 del Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Favor consulta los requisitos publicados en el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/requisitos-tramites-agencias/solicitud-de-inscripcion-como-agente-de-retencion-del-iva/

Para restablecer la contraseña debe comunicarse a [email protected]

Para realizar el cambio debes dirigirte a la esquina superior derecha donde se encuentra la identificación del usuario en opciones de administración- administración de cuenta y presionar la opción “Cambio de Contraseña.

Para generar nuevamente el formulario ingresa a la pantalla de “Declaración Jurada”, selecciona el año y mes, presiona el botón aceptar, el sistema mostrará el mensaje que ya existe una declaración en estado congelado y si hay o no constancias disponibles, se habilitará el botón Generar Declaración Jurada, al seleccionarlo se generará una nueva Declaración Jurada conteniendo todas las constancias vigentes.

Al realizar la búsqueda de las facturas, considera que el campo que define la fecha de emisión de la constancia es Emisión Al*, por lo que debes seleccionar la fecha que desea que se visualice en la constancia.

Si deseas consultar constancias emitidas al 30 de junio de 2021, lo debe realizar en la opción Constancias de RetenIVA.

Para consultar las constancias emitidas a partir del 1 de julio de 2021, ingrese a la Agencia Virtual a las siguientes opciones:
1. Servicios Tributarios
2. Constancias de Retenciones y Exenciones
3. Constancias de Retención del IVA e ISR recibidas
4. Ingrese los parámetros de búsqueda y presiona buscar

Es procedente la retención cuando existen uno o más ítems de servicios gravados. Adicional, la frase exenta al pie de la factura corresponde al servicio exento y este no posee IVA. La frase de exención no corresponde a la entidad como tal, si no a los servicios que se encuentran exentos.
Es importante aclarar, que la ley del IVA no establece exención a la prestación de servicios por entidades del Estado.

Conforme a lo establecido en el 6to. párrafo del artículo 3 del Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República de Guatemala, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria:
” (…) Los otros agentes de retención establecidos en esta ley, no procederán a efectuar la retención del Impuesto al Valor Agregado, cuando la compra del bien o servicio se hubiere efectuado utilizando tarjeta de crédito o de débito para el pago del mismo, debiéndose proceder a aplicar únicamente la retención que se establece en este artículo.”
Por lo tanto, utiliza la opción de “Registro de pago con tarjeta de Crédito y/o Débito”, disponible en la pantalla de “Emisión de Constancias de Retención”.

El sistema realiza la conversión según el último tipo de cambio publicado por el Banco de Guatemala, tomando como base la fecha de certificación de la factura, derivado a la fecha en que se está realizando la transacción.

Si la nota de crédito fue emitida en el mismo mes de la factura deberás documentar la operación para no practicar la retención y quedará en la lista de las facturas pendientes de emitir retención en la pantalla de emisión.

Lo anterior derivado que la nota de crédito no cambia el estado de la factura, en virtud que únicamente regulariza la operación contable.

Si la nota de crédito fue emitida en el mismo mes de la factura deberás documentar la operación para no practicar la retención y quedará en la lista de las facturas pendientes de emitir retención en la pantalla de emisión.

Lo anterior derivado que la nota de crédito no cambia el estado de la factura, en virtud que únicamente regulariza la operación contable.

1. En este caso puede hacer uso de la opción “Modificación del monto agrícola”, para que se muestren los valores correctos a retener.
2. Si habiendo realizado el paso anterior no se muestran los datos correctos deberá reportar la buzón [email protected] para verificar el caso particular.

La herramienta RetenIVA2 aún se encuentra disponible para realizar consultas, descargas e impresión de las constancias generadas desde la misma, el aplicativo se encuentra disponible para descarga en el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebiva/

Conforme a lo establecido en el Decreto Número 20-2006 del Congreso de la República, Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, la emisión se realizará en el momento de la entrega y emisión de la factura, es decir en el mismo período mensual.

La emisión de la constancia debe realizarse en el mismo período en que fue extendida la factura. La herramienta permite la emisión de forma extemporánea, pero debes considerar realizar el pago de la multa tipificada en numeral 18 del artículo 94 del Decreto Número 6-91 del Congreso de la República de Guatemala, Código Tributario.

Solicita soporte al correo electrónico [email protected], proporcionando los siguientes datos: Usuario, NIT emisor,NIT receptor, serie y número de la factura.

Te puedes comunicar a la mesa de ayuda del Ministerio de Finanzas, al teléfono 2374-3000 extensiones 10410, 10424, 10427 y 10429.

Puedes descargar los manuales para consulta, desde el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebiva/

Consultando el reporte de Agente de Retención activos, desde el siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/sistemas-web/retencioneswebiva/

Las constancias pueden ser validades, ingresando al siguiente enlace: https://portal.sat.gob.gt/portal/retenciones-del-iva-consulta-de-constancias-de-retencion-del-iva-recibidas/, utilizando el código QR que se encuentra en el pie de la constancia o consultando en la Agencia Virtual Servicios Tributarios-Constancias de Retenciones y Exenciones-Constancias de Retención del IVA e ISR recibidas.

Este error se da cuando el formato de carga masiva está separado por punto y coma, regularmente se da en equipos con Windows 10, que viene predeterminado así que separe por punto y coma,
para modificar el separador de lista en configuración regional de tu computadora realiza lo siguiente:

-Ingresa al panel de control
-Ingresa a región
-Selecciona configuración adicional
-Identifica el separador de listas y realiza el cambio de punto y coma, a solo por comas, aplicar y aceptar.

Para rectificar el formulario SAT-2340 debes realizar los siguientes pasos:

1.Ingresa a la opción declaración jurada.
2.Ingresa los datos del período a rectificar
3.Presiona aceptar (el sistema le indicará que existe una Declaración en estado pagado…)
4.Selecciona el botón Generar Declaración Jurada

El lector de PDF compatible con la herramienta RetenIVA2 es el Adobe Reader de 32 bits, la actualización del mismo debe estar configurada de forma Manual que no sea automática.

Si debe realizarse en el mismo mes de la emisión de la factura, el Artículo 8 del Decreto 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, define que las personas individuales o jurídicas a quienes se les haya practicado una retención conforme a la presente ley, deberán operar la retención en el mismo período impositivo del Impuesto al Valor Agregado, en el que se declare la factura correspondiente. Se exceptúa las retenciones de entidades del Estado, para lo cual debe observarse lo establecido en el cuarto párrafo del artículo 2, del citado cuerpo legal.

Las retenciones del IVA a las que están obligadas a practicar las entidades del Estado, deben emitirse en la fecha en que se haya realizado la solicitud del pago del Comprobante Único de Registro de Egresos, al igual que la entrega de la respectiva constancia de retención. Cuarto párrafo del artículo 2 Decreto 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Cuando se realicen compras de bienes o se adquieran servicios entre personas individuales u jurídicas con calidad del agentes de retención, debe abstenerse de efectuar retención. Si el pago se realiza utilizando tarjeta de crédito o débito, se debe aplicar la retención establecida en los artículos 3 y 4 del Decreto 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria.

Los contribuyentes clasificados como Contribuyentes Especiales

Artículo 57 “D” del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado.

El semestre de enero a junio de cada año se debe presentar como máximo hasta el último día del mes de agosto, el semestre de julio a diciembre de cada año se debe presentar hasta el último día del mes de febrero del siguiente año.

El artículo 57 “D” del Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado, establece el reporte de las compras y ventas efectuadas en dicho período semestral, la constancia de presentación de dicho informe constituye el cumplimiento de la obligación Tributaria.

La herramienta de escritorio Asiste Libros 2 se encuentra disponible para presentar el informe de sus compras y ventas para períodos anteriores al 2023.

La nueva opción se encuentra disponible para contribuyentes especiales desde el año 2022 y su utilización de forma obligatoria a partir del período 2023.

No, la obligatoriedad de llevar los libros auxiliares de compras y ventas se encuentra establecida en el artículo 37 del Decreto No. 27-92 del Congreso de la República de Guatemala Ley del Impuesto al Valor Agregado y la presentación del Informe Electrónico de Compras y Ventas no sustituye dicha obligación.

Deben elaborar un inventario físico al 31 de diciembre de cada año y reportar sus existencias de mercancías disponibles para la venta al 30 de junio y al 31 de diciembre de cada año; este reporte se presenta en el mes de julio y enero de cada año utilizando los medios que la SAT ponga a disposición de los contribuyentes.

Las personas que llevan contabilidad completa, los organismos del estado y sus entidades descentralizadas y autónomas, las municipalidades y sus empresas, las asociaciones, fundaciones, partidos políticos, sindicatos, iglesias, colegios, universidades, cooperativas, colegios profesionales y otros entes; son agentes retenedores del ISR.

Se debe retener según la fecha de la factura.

No, estos serán deducibles al final del período, si los comprueba ante su patrono, cumpliendo los requisitos legales.

Las deducciones que se puede aplicar a la renta neta para determinar la renta imponible son los siguientes:
Q 48,000.00 corresponden a gastos personales sin necesidad de comprobación.
Q 12,000.00 que podrá acreditar por el IVA pagado en gastos personales.
Las donaciones que puedan comprobarse fehacientemente.
Las cuotas por contribuciones al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, al Instituto de Previsión Militar y al Estado y sus instituciones por cuotas de regímenes de previsión social.
Las primas de seguros de vida para cubrir riesgos en casos de muerte exclusivamente del trabajador.

A inicios de cada año los profesionales asignados se presentan por correo electrónico con los contribuyentes que se les asignan, pero también puede solicitar esta información comunicándose al teléfono 2329-7070 y solicitar que se transfiera, así:
1. Contribuyentes Especiales Grandes extensiones 2451 Y 2653.
2. Contribuyentes Especiales Medianos extensiones 2601 y 2611.

1. Presentar de forma semestral el Informe Electrónico de Compras y Ventas.
2. Presentar según afiliación activa de ISR en el periodo, el Informe Semestral de Inventarios.
3. Presentar la Conciliación Anual de Rentas de Trabajo.
4. Presentar adjunto a la Declaración Jurada Anual del ISR, los Estados Financieros debidamente auditados por Contador Público y Auditor Independiente, con su respectivo dictamen.

La calificación se realiza con base en lo establecido en el Artículo 6 del Decreto 1-98, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria, que indica: La SAT contará con dependencias específicas para el control de los contribuyentes especiales incluidos los calificados como grandes o medianos contribuyentes, dependencias que serán las responsables del seguimiento, control y la fiscalización de estos contribuyentes. Para esta calificación, la SAT podrá tomar en consideración la magnitud de sus operaciones, los ingresos brutos anuales declarados, el monto de sus activos y el aporte fiscal de los mismos.

Se informará a un contribuyente que dejará de pertenecer a la categoría de “ESPECIAL” por medio de Resolución notificada en su domicilio fiscal o un aviso que se envía por correo electrónico.

La solicitud de devolución de pago indebido se realiza a través del formulario electrónico 2410 “Solicitud de Devolución de Pagos Indebidos”.

El formulario se encuentra ubicado en la Agencia Virtual del contribuyente ingresando al apartado de Menú > Servicios al Contribuyente > Solicitudes del Contribuyente > Solicitud de Devolución de pagos Indebidos.

No, la gestión de la solicitud es 100% electrónica y una vez enviado el formulario se recibe en la SAT para el inicio del trámite correspondiente

No es necesario comunicarse a un área específica de la SAT, ya que el contribuyente en su Agencia Virtual cuenta con la aplicación para consultar el avance de su solicitud y descargar los documentos que le sean notificados de forma electrónica.

En caso se requiera presentar documentos adicionales que sean requeridos en documentos notificados, se indicará en el mismo, el nombre del profesional a cargo de la solicitud y el correo electrónico para el envío de los documentos requeridos.

La ruta de acceso para conocer el estado de su gestión es el siguiente:
Agencia Virtual: Menú > Servicios al Contribuyente > Recaudación > Estado Gestión Solicitudes Devolución

Visite la siguiente página: Portal SAT | Devolución de pagos indebidos

La sanción se estable en el Código Tributario, Decreto 6-91 del Congreso de la República de Guatemala, SECCION QUINTA INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES ARTICULO 94. * INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES. SANCIONES. N.13 Omisión de dar el aviso a la Administración Tributaria, de cualquier modificación de los datos de inscripción, del domicilio fiscal y del nombramiento o cambio de contador. Todo ello dentro del plazo de treinta (30) días, contados a partir de la fecha en que se produjo la modificación.

Porque la dirección registrada en el RTU no coincide con el documento consignado como comprobante, la información del documento consignado supera los 3 meses de vigencia o porque su documento digitado no es un proveedor de servicio válido. Con las nuevas mejoras al RTU se le solicita factura de servicios de telefonía, energía eléctrica o agua potable en la opción 1 y opción 2 puede ser recibo de IUSI o de servicio de agua (la gestión corresponde realizarla de forma presencial).

No, según el artículo 22 del Código Tributario, que define a quienes serán responsables del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales, de acuerdo con las diferentes situaciones que se presenten.

El sistema no permite finalizar la gestión si no cumple con todos los requisitos, en cuanto a carga de documentos e información solicitada. Tomar en consideración que para cualquier actualización de sociedad anónima debe estar actualizado el contador y representante legal como persona individual. Si no ha realizado actualización de cualquier domicilio en RTU (domicilio fiscal, domicilio importador, domicilio bodega), el sistema no dejará terminar la gestión o indicará error.

La ratificación de datos no requiere ningún tipo de autorización toda vez que, su función es confirmar al sistema que los datos registrados siguen siendo los mismos, por lo cual, al seleccionar esta opción el RTU quedará actualizado inmediatamente.

Sí deben actualizarse todos anualmente, es importante registrarse con todas sus direcciones alternas y actualizarlas, tales como bodegas. Articulo 3 numeral 5 de la RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA NÚMERO SAT-DSI-2189-2023.

Los contribuyentes o responsables deben actualizar o ratificar sus datos de inscripción en el RTU anualmente. Según el artículo 120 del Decreto 6-91 Código Tributario.

Los fabricantes y los importadores sujetos al pago del Impuesto a la Distribución de Bebidas, IDB, deberán presentarlo dentro de los primeros diez (10) días hábiles siguientes al vencimiento de cada mes calendario.

Se debe presentar informando a la Superintendencia de Administración Tributaria, por medio de declaración bajo juramento, dentro de los cinco (5) días hábiles previos a la importación de las bebidas cuya distribución está gravada por la ley, sobre las características de las bebidas, su valor CIF, los gastos de flete, seguro y otros gastos normales que efectivamente pague el importador y los precios sugeridos al consumidor final, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado.

1. Memorial firmado por el propietario o representante legal de la entidad solicitante, que cumpla con lo establecido en Decreto Número 6-91 del Congreso de la República, Código Tributario.
2. Fotocopia legalizada del Documento Personal de Identificación del propietario o representante legal.
3. Fotocopia legalizada del pasaporte del propietario o representante legal (si es extranjero).
4. Fotocopia legalizada del nombramiento del representante legal.
5. Fotocopia de las Patentes de Comercio y Sociedad.
6. Declaración jurada en la que consignará las operaciones efectuadas desde la fecha en que presentó la última declaración mensual, hasta la fecha en que cesen totalmente sus operaciones gravadas, incluyendo las existencias finales por clase de bebida y precisando el destino que dará a las mismas (únicamente para Bebidas Gaseosas, Bebidas Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares, Yogures, y Agua Natural Envasada).
7. Declaración jurada de las operaciones efectuadas desde la fecha en que presentó la última declaración mensual, hasta la fecha en que cese sus operaciones gravadas, acompañando un detalle del inventario final de bebidas en existencia y copia del recibo que acredite el pago del impuesto a la distribución, correspondiente a esas bebidas. (únicamente para Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y Otras Bebidas Fermentadas).

Llenar el formulario de pago SAT-8028 en Declaraguate “ingresos privativos” dentro del formulario seleccionar DISTINTIVOS, validar y pagar el formulario, el valor del distintivo es de Q0.10.

Deberá ingresar una solicitud mediante memorial adjuntando los requisitos que se detallan en el siguiente link: https://portal.sat.gob.gt/portal/requisitos-tramites-agencias/fabricas-de-alcoholes-y-bebidas-alcohólicas-y-fermentadas/#1524835532161-47ceaa89-b60a

Deberá ingresar una solicitud mediante memorial adjuntando los requisitos que se detallan en el siguiente link: https://portal.sat.gob.gt/portal/requisitos-tramites-agencias/solicitud-de-alcoholes-bebidas-alcohólicas-y-fermentadas/#1610559293970-29e95788-0c3e

1. La solicitud de las modificaciones en la planta, tiene que ser con un memorial indicando claramente que modificaciones realizara y si interfiere en proceso productivo.
2. Se ingresa como expediente.
3. Se adjunta fotocopia del DPI del Rep. Legal, tiene que estar vigente el DPI y legible.
4. Se adjunta fotocopia completa del nombramiento del Rep. Legal, tiene que estar Activo en RTU.
5. Se adjunta los planos de las remodelaciones que desea realizar.
6. Se ingresa en Recepción de Documentos en el edificio Empresarial zona 10 .

1. Debe afiliarse al impuesto específico desde RTU, en la Agencia Virtual
2. Preséntate a Recepción de Documentos (Boulevard Los Próceres 18-29, Zona 10 Edificio Empresarial Próceres Torre 2, 2do. nivel.), con los siguientes requisitos:
   1. Formulario SAT-026, debidamente lleno y firmado por el representante legal (puedes solicitarlo al correo electrónico [email protected])
   2. Fotocopia simple del documento con que se acredita la representación legal, en caso se trate de personas jurídicas.
   3.  Copia simple de DPI del propietario o en su caso del representante legal y original para confrontar.
   4. Fotocopia de constancia emitida por el Registro Tributario Unificado, la cual acredite la afiliación al Impuesto Sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas, Otras Bebidas Fermentadas, Bebidas  Gaseosas y Otros Productos.
3. Se visa de que cumpla con todos los requisitos, se firma y sella de su confirmación.

El formulario SAT-6021 se debe presentar dentro de los 10 primeros días calendario del mes siguiente al que se declara; de acuerdo lo establecido en el Decreto Número 38-92 Ley del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo

El anexo a la Declaración SAT-3035 lo debe enviar en formato Excel al correo electrónico [email protected], y debe enviarse dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al mes que se declara.

Previo a presentar tu Declaración del Cemento SAT 9208, deberás de llenar y transmitir el archivo del Anexo desde la plataforma DECLARAGUATE apartado de Específicos, únicamente en los casos que tengas movimiento durante el mes.
*Deberás de llenar la información de Cemento y/o Clinker.
*El formato permite insertar filas hacia abajo.
*No debes de eliminar ninguna de las columnas que están en el formato.
*No debes llevar el Anexo Detalle de Inventarios a ninguna agencia o ventanilla bancaria.
Puedes transmitir el Anexo en cualquier momento.
Para obtener el formato excel del anexo de cemento dar click en el siguiente enlace:
https://portal.sat.gob.gt/portal/preguntas-frecuentes/declaraguate/#1652974884194-e5e7ea73-4904

Para los fabricantes e importadores de cemento y clinker; formulario SAT-9028 se debe presentar dentro de los 10 primeros días calendario del mes siguiente al que se declara; de acuerdo lo establecido en el Decreto Número 79-200 Ley del Impuesto Específico a la Distribución de Cemento.

Sí deben de afiliarse como expendedores desde su Agencia Virtual.

No, únicamente los productores e importadores de bebidas alcohólicas afectas deben pagar directamente a la SAT y afiliarse al impuesto de bebidas.

No, únicamente los productores de bebidas alcohólicas tienen la obligación de solicitar patente para la venta y distribución de bebidas alcohólicas.

Los formularios están disponibles en la en la Agencia Virtual de los contribuyentes, y se identificarán de la siguiente forma:
0621 – Inscripción de Contribuyentes afectos al Impuesto a la Distribución de Bebidas Alcohólicas y No Alcohólicas
3120 – Importación de Bebidas Alcohólicas y No Alcohólicas
0611 – Exportación de Alcoholes, Bebidas Alcohólicas y Fermentadas
3110 – Informe de Precio de Venta Sugerido al Consumidor Final Bebidas Alcohólicas
3109 – Pago del Impuesto a la Distribución de Bebidas Alcohólicas y No Alcohólicas
6051 – Pago del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo (únicamente para contribuyentes afialiados al IDP)

La devolución del crédito fiscal del IVA en el Régimen General se debe solicitar a través del formulario SAT-2125 Formulario Electrónico de Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal Régimen General, por medio de su Agencia Virtual.

La devolución de crédito fiscal del IVA del Régimen General se efectuará por períodos impositivos vencidos acumulados en forma trimestral o semestral. Según el artículo 23 del Decreto 27-92 Ley del IVA.

Los contribuyentes que venden a entidades exentas deberán solicitar la Devolución de crédito fiscal del IVA a través del formulario SAT-2390 “Formulario Electrónico de Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal Régimen General a contribuyentes que venden a entidades exentas”, dentro de la Agencia Virtual.

El formulario SAT-2124 Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, o Restitución de Pagos Indebidos o en Exceso de otros Impuestos, Impuestos pagados por Importación de Combustibles o Depósitos por Garantías Aduanales puede solicitarlo en la recepción de la Gerencia de contribuyentes Especiales Medianos y/o cualquier Agencia Tributaria, no tiene ningún costo.

La devolución del crédito fiscal del IVA en el Régimen Optativo se debe solicitar a través del formulario SAT-2124 solicitud de Devolución de Crédito Fiscal de IVA, o Restitución de Pagos Indebidos o en Exceso de otros Impuestos, Impuestos pagados por Importación de Combustibles o Depósitos por Garantías Aduanales (en papel), cumpliendo los requisitos establecidos en el artículo 24 del Decreto 27-92, Ley del IVA.

La solicitud de devolución de crédito fiscal del Régimen Optativo se ingresa en el área de recepción de documentos de la Gerencia de Contribuyentes Especiales Medianos.

La solicitud de devolución al Banco de Guatemala del crédito fiscal del IVA en el Régimen Especial puede solicitarse de forma mensual calendario vencido, según el artículo 25 del Decreto 27-92 Ley del IVA.  La solicitud se realiza con el formulario SAT -No. 2062 Declaración Jurada Solicitud de Devolución Régimen Especial de Crédito Fiscal a Exportadores, ante el Banco de Guatemala; lo puede solicitar en las Gerencias de Contribuyentes Especiales o cualquier Oficina o Agencia Tributaria.

Se debe realizar cada seis meses, en enero y julio de cada año (la plataforma esta activa 24 horas del día del 1 al 31 de los citados meses), siempre y cuando el contribuyente desee continuar activo en el Régimen. Según el artículo 25 numeral 2 del Decreto 27-92, Ley del IVA.

Para actualización al Registro de Exportadores para los contribuyentes que se encuentren en el Régimen Especial es a través de la Agencia Virtual con el formulario SAT-0471 Inscripción y Actualización de Exportadores.

El Régimen Especial Electrónico puede solicitar el 100% del crédito fiscal generado en la exportación de bienes y servicios, la cual se efectuará por períodos impositivos mensuales vencidos. Lo solicita a través de su Agencia Virtual. Según el artículo 25 bis del Decreto 27-92 Ley del IVA.

Se debe realizar de forma anual. En el mes de enero de cada año siempre y cuando desee continuar activo en el Régimen. Según el artículo 25 numeral 2 del Decreto 27-92, Ley del IVA.

Los contribuyentes que estén inscritos en el Régimen Especial Electrónico deben actualizarse a través de la Agencia Virtual con el formulario SAT-0471 Inscripción y Actualización de Exportadores.

La inscripción de Productor Autorizado puede realizarse en cualquier mes del año. Según el artículo 52 “A” del Decreto 27-92 Ley del IVA y sus reformas.

Llenar la solicitud de inscripción en el Registro de Productores desde Agencia Virtual, ubicada en el menú “Servicios al Contribuyente”, “RTU” apartado “Otros Registros de SAT”.

La ratificación de datos debe realizarse durante el mes de enero de cada año, conforme al artículo 26 Quáter del Acuerdo Gubernativo 5-2013, Reglamento de la Ley del IVA y sus reformas.

La Ratificación de información de un Productor Autorizado es por medio de la Agencia Virtual, ingresando por medio de Agencia Virtual al Menú Servicios al Contribuyente, sección RTU, apartado Otros Registros de SAT y seleccionando Registro de Productores de Productos Agropecuarios, Artesanales y Reciclados.

La Ratificación Extemporánea de Productor Autorizado si se puede realizar en cualquier momento siempre y cuando realice el pago de la sanción según lo establecido en el artículo 94 numeral 1 del Decreto 6-91 Código Tributario, a través del formulario SAT 0811 Recibo de Ingresos, lo puede solicitar con su profesional enlace de la División de Atención al Contribuyente de las Gerencias de Contribuyentes Especiales o en cualquier Agencia Tributaria según sea su clasificación.

La presentación de los memoriales relacionados con Evacuaciones de Audiencia, Medios de Prueba, Cese de Actividades, Facilidades de Pago, Destrucción de Inventarios, Pagos Indebidos, de las gestiones a cargo de la Gerencia de Contribuyentes Especiales Medianos, deben presentarse en el 1er. Nivel del Edificio Torre Empresarial 2, Boulevard Los Próceres 18-29, zona 10.

Las solicitudes de los Pagos en Exceso del ISR Anual se presentan a través de la Agencia Virtual por medio del formulario SAT 2350 Solicitud de Pagos en Exceso del ISR Anual.

Deben presentarse en forma electrónica dentro de la Agencia Virtual, llenar el formulario SAT-2390 “Formulario Electrónico de Solicitud de Devolución de Crédito Fiscal Régimen General a contribuyentes que venden a entidades exentas”.

El procedimiento consiste en enviar correo electrónico a la dirección que le refiera el profesional de cartera asignada, solicitando reunión para conocer la etapa de los expedientes, redactando en el mismo que información necesita, debiendo indicar el número de documento o expediente. Que la persona que asista a la reunión sea el Representante Legal o un profesional universitario, conforme lo establece el artículo 126 del Código Tributario.

En pantalla de gestión de empleados tiene la opcion de eliminar.

Deberá de ingresar a la opción RetenISR 2 y seleccionar la opción de Ayuda, en el numeral 2 Rentas del Trabajo aparece el detalle.

Deberá de ingresar a la opción RetenISR 2 y seleccionar la opción de Ayuda, en el numeral 2 Rentas del Trabajo aparece el formato para descargar.

Los archivos deben ser almacenados con la extensión .csv

1. Registro de empleados.

2. Otros Patronos y ex patronos. Si aplica, sino ir a la carga de proyección y actualización.

3. Proyección o Actualización.

4. Ajustes y Suspensiones. Si aplica.

5. Liquidación por baja o definitiva. Si aplica.

6. Cada fin de año al verificar que todos los meses cuentan con formularios 1331 en estado pagado, podrá realizar la carga de liquidaciones por fin de periodo de los empleados activos

Debe de ingresar a la opción: Rentas del Trabajo a la opción de Carga de archivos y seleccionar la opción Retenciones por Pago.

Debe de ingresar a la opción: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por baja, año y estado.

Debe de ingresar a la opcion: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por fin de período, año y estado.

Para generar el formulario, previamente debe generar el cierre mensual al ingresar a la opción: Cierre de período y seleccionar la opción: Retención de empleados. Al validar la información en el cierre, deberá de ingresar a la opción Cierre de período y seleccionar la opción: Generación 1331

Debe de ingresar a la opcion: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por baja, año, estado y realizar la búsqueda por NIT de empleado. En la última columna, aparece el icono de anular.

Debe de ingresar a la opcion: Rentas del Trabajo a la opción de Impresión de Liquidación. Al ingresar, deberá de seleccionar, tipo de liquidación por fin de período En la última columna, aparece el icono de anular por página.

Debe de ingresar a la opcion: Rentas del Trabajo a la opción deTraslado Empleados.

Debe de asignar únicamente a un empleado, ya que la persona tendrá acceso a toda la información de Rentas del Trabajo.

Debe abocarse con su profesional asignado, para que le oriente y brinde las indicaciones pertinentes.

El Sistema Reten ISR 2 Web tiene la facilidad para generar de forma automática el formulario SAT-1331, conteniendo las retenciones efectuadas por rentas del trabajo.

Esta herramienta está habilitada para los contribuyentes Especiales Grandes y Medianos a partir de enero 2025

Desde la Agencia Virtual

Deberá de ingresar anteponiendo la letra “R” seguido del NIT de la empresa.
Luego coloca la contraseña establecida

Hasta 3 correos electrónicos separados por coma

Se realizan por medio de 2 tipos de carga:

• La primera es utilizada para subir proyectada, actualizaciones, reingresos, comisiones extraordinarias, suspensiones y fin de labores.
• La segunda contiene datos de otros patronos y ex patronos.

1. El archivo debe de contar con 18 columnas
2. Guarda el archivo como .csv (Delimitado por comas).
3. La configuración del delimitador debe ser coma (,)
4. En la primera fila, de ser necesario se puede modificar los títulos, tomar en cuenta que se debe respetar la estructura establecida.
5. En celdas con valor numérico, no utilizar formato separador de miles.
6. Cuando la columna no cuenta con información, consigne cero (0.00) en la celda.
7. Los montos deben anualizarse (enero a diciembre), en caso de ingresos posteriores o reingresos de empleados, deberán considerarse a partir de la fecha de ingreso a diciembre.

Proyección (P): Corresponde a la primera carga e ingreso de empleados, en donde se consideran todas las rentas gravadas y exentas que percibirá el empleado durante el período, así como las deducciones permitidas para la determinación del impuesto anual y el cálculo de la retención mensual a practicar.

Actualización (A): Si por algún motivo se debe modificar el monto anual estimado de la renta neta de algún empleado, deberá de efectuar una actualización, esto conllevará efectuar en los meses sucesivos el nuevo monto de retención.

Reingreso (R): Permite reportar a los empleados que reingresan con el patrono declarante.

Comisión extraordinaria (E): Si desea registrar comisiones extraordinarias y efectuar la retención al empleado en el mes que se percibieron dichas rentas, debe utilizar el estado empleado “E”. El estado (E) Comisión extraordinaria, surtirá efectos solo para el mes de la carga, en el siguiente mes aparecerá con estado Actualización.

Suspensión (S): Permite registrar empleados que se encuentran suspendidos por enfermedad, accidente o permiso sin goce de salario.
El estado (S) suspensión, se trasladará para el mes siguiente, para cambiar este estado deberá subir carga con estado (A) actualizada.

Fin de relación laboral (F): Para registrar empleados que han concluido su relación laboral antes del 31 de diciembre de cada año. El estado fin de relación laboral se visualizará únicamente en el mes de carga y no será trasladado al próximo mes.

Este formato se utiliza para registrar la información correspondiente a los otros patronos y ex patronos de los empleados en relación de dependencia, incluyendo la renta obtenida y la retención efectuada.
El archivo debe tener las características siguientes:

1. Guarda el archivo como .csv (Delimitado por comas).
2. La configuración del delimitador debe ser coma (,). Para más información, consulta en el manual de uso el apartado “Configuración de separador de listas para archivo CSV”.
3. En la primera fila, de ser necesario puedes modificar los títulos, tomar en cuenta que debes respetar la estructura establecida.
4. En celdas con valor numérico no utilizar formato separador de miles.
5. Cuando la columna no cuenta con información, consigna cero (0.00) en la celda.
6. El archivo de cargar solo debe contener 5 columnas.
7. En el caso de reingreso no es necesario realizar la carga de ex patrono u otro patrono.
8. Un mismo NIT de empleado puede registrar diferentes patronos y ex patronos en la carga.

Se debe de revisar el formato de carga y que este no contenga caracteres inválidos, estos pueden ser (comillas “, apostrofes ‘, puntos y comas ; )

Seleccione la opción Retenciones Web
Elija la opción Rentas del Trabajo Web
En el menú elija la opción: Consulta de empleados.
Se habilitan los parámetros de búsqueda: año, mes, empleados y el botón “Buscar”.

Permite seleccionar por tipo de estado (Proyección, actualización, reingreso, comisión extraordinaria, suspendido, fin de relación laboral) y en la opción Otros Patronos y Expatronos (Otros patronos y Expatronos). Asimismo, se encuentra disponible la opción Todos, que permite visualizar la totalidad de los empleados con los diferentes estados.

Si es posible, ingrese el NIT del empleado y seleccione el botón “Buscar empleado”, el sistema procederá a realizar la búsqueda en todas las páginas habilitadas.
También permite exportar el reporte del empleado seleccionado, al presionar el botón Generar Reporte o Reporte Detallado, el cual será enviado a través del o los correos electrónicos en formato CSV.

Identificación del patrono, período y año, así como la cantidad de empleados contenidos en el reporte.
Posteriormente mostrará el NIT de los empleados o el empleado seleccionado, nombre del empleado, estado de empleado e información según el reporte generado.

El sistema ofrece el filtro para que seleccione y visualice de 100 a 300 empleados por página, según la necesidad. Este se mostrará en la parte superior e inferior de la página.

Si, existe el botón Eliminación de Registro, tiene la funcionalidad de eliminar los empleados ingresados. Considere que puede realizar la acción, únicamente los empleados con estado Proyección y Reingreso en el mes que se realiza la carga.

Si, en el botón Eliminación masiva de registros: Si desea eliminar masivamente los registros almacenados de los empleados con estado Proyección y Reingreso en el mes seleccionado.

Para imprimir selecciona al empleado que ha concluido la relación laboral y en la columna SAT-1921 y presiona el icono PDF.

Si, seleccione el estado del empleado -Fin de relación- y el sistema mostrará todos los registros de los empleados que han concluido la relación laboral en el período seleccionado, presione el botón seleccionar todos y posteriormente dar clic en el botón Descarga Masiva SAT-1921.

El sistema mostrará el mensaje siguiente: ¿Está seguro de imprimir las constancias masivas SAT1921 de los empleados seleccionados? Al presionar Si, se habilitará la ventana para el ingreso de los correos electrónicos a donde el sistema remitirá las constancias.

El sistema despliega una ventana para que ingreses de uno hasta tres correos electrónicos, separados por comas. El primer correo electrónico será el destinatario principal y los restantes llegarán como copias.

Para verificar las retenciones acumuladas por cada empleado, presione el enlace que se encuentra en cada monto e ingrese el correo electrónico para visualizar la información.

El sistema despliega una ventana para que ingrese de uno hasta tres correos electrónicos, separados por comas. El primer correo electrónico será el destinatario principal y los restantes llegarán como copias.

El sistema le remitirá la notificación al correo electrónico con el enlace para que descargues la información en una carpeta ZIP.

Si, para generar el reporte de otros patronos y expatronos, presione en el enlace que estará habilitado en cada monto, toda vez exista una carga de otros patronos y expatronos realizada.
El sistema despliega una ventana para que ingrese de uno hasta tres correos electrónicos, separados por comas.
El sistema te remitirá la notificación al correo electrónico con el enlace para que descargue el archivo.

Seleccione la opción Retenciones Web
Elija la opción Rentas del Trabajo Web
En el menú elija la opción: Generar Declaración Jurada.
Se despliega la identificación del Agente de Retención: NIT, usuario, nombre o razón social y el tipo de agente de retención. Se habilitan las opciones de parámetros de búsqueda: Año, Mes, impuesto devuelto del período anterior y remanente del período mensual anterior.
Coloque el monto del remanente del periodo mensual anterior de la Declaración Jurada SAT-1331, cuando aplique, esta casilla estará habilitada únicamente en el mes de enero.
Al completar la información, presione el botón aceptar.
Visualizará el mensaje “Si cuenta con empleados sujetos a retención” cuando tenga retenciones a reportar y posteriormente presione el botón Generar Declaración Jurada.
El sistema muestra el número de formulario y acceso, ingrese los caracteres del captcha y seleccione Continuar.
Se generará el formulario SAT-1331 en estado 3 de 4: Congelado
En el apartado 8, se muestra la cantidad de operaciones realizadas de retenciones sobre Rentas del Trabajo
Se habilitará el botón Imprimir SAT- 2000 para la impresión y presentación en la agencia bancaria de su preferencia.

En esta casilla se debe consignar el monto que corresponde a lo devuelto a los empleados en la Conciliación de Rentas del Trabajo del período anterior.

Si desea realizar algún cambio en la información de los empleados y el período se encuentra pagado, con el formulario en estado 4 de 4, realice la rectificación de la declaración jurada previo a realizar las modificaciones, para que se habilite la opción de carga de archivos, si no realiza este proceso, mostrará este mensaje:
“Al ingresar a la opción de Generar Declaración Jurada, si el formulario se encuentra en estado pagado, haga clic en el botón Rectificar Declaración Jurada”.
Se muestra el mensaje si está seguro de rectificar la declaración jurada pagada.
Al presionar el botón SI, habilitará una nueva declaración jurada de pago, en estado 3 de 4 Congelado.

Seleccione la opción Retenciones Web.
Elija la opción Rentas del Trabajo Web.
En el menú elija la opción: Consulta Declaración Jurada.
Se despliega la identificación del Agente de Retención: NIT, usuario, nombre o razón social y el tipo de agente de retención. Se habilitan las opciones de parámetros de búsqueda: Año, Mes y Estado de Declaración Jurada con opciones Pendiente de pago y pagada.
Se muestran los datos siguientes: NIT, Nombre o razón social, formulario, número de acceso, última declaración (si se muestra la letra S, corresponde a la última declaración generada, si muestra la letra N, existe otra declaración generada o pagada), total de retenciones sobre rentas del trabajo, total a pagar y opción para descargar el formulario en formato PDF.
Si selecciona la opción Pagada, presione el botón aceptar.
Se muestran los datos siguientes: NIT, nombre o razón social, formulario, número de acceso, última declaración (si se muestra la letra S, corresponde a la última declaración generada, si muestra la letra N, existe otra declaración generada o pagada), total de retenciones sobre rentas del trabajo, total pagado y opción para descargar el formulario en formato PDF.